Fiche Indicateur
Indicateur N° 3 - L’ESN suit et projette sa trésorerie à moyen terme
Contexte
Dans un modèle où les cycles de facturation sont longs, les charges souvent engagées en amont, et les marges parfois minces, la gestion de trésorerie ne peut se résumer à un suivi en fin de mois. La projection à 3–6 mois, avec des seuils d’alerte, est un signe de maturité financière. Elle permet de prévenir les tensions de liquidité, de sécuriser les salaires, d’éviter des arbitrages destructeurs (gel de projets, blocage d’investissements, retards fournisseurs). Une ESN performante anticipe son besoin en fonds de roulement, adapte son rythme de croissance et fiabilise ainsi sa capacité à honorer ses engagements.
Niveau Attendu
Un plan de trésorerie glissant sur au moins 3 à 6 mois est produit, actualisé et exploité pour anticiper les tensions de liquidité. Des seuils d’alerte et de pilotage (solde minimum, niveau de BFR) sont définis.
Exemples de preuve
- Plan de trésorerie prévisionnel
- Historique des encaissements/décaissements
- Modèle de prévision (Excel, outil dédié)
- Procédures de relance client et arbitrage fournisseurs
- Alertes remontées au CODIR ou DAF
Non Conformité
- Mineure : Prévisions incomplètes ou non actualisées depuis 3 mois
- Majeure : Absence de suivi prévisionnel, gestion en trésorerie de caisse
Remarques
La capacité à anticiper la trésorerie est vitale dans un contexte de délais de paiement longs et de besoin en fonds de roulement élevé.